Autoriciclaggio e risparmio di spesa: una preoccupante (ma prevedibile) evoluzione della giurisprudenza della Corte di cassazione (nota alla sentenza della Corte di Cassazione, Sezione II Penale, del 4 maggio 2018)

Abstract

In the decision examined in the present work, the Supreme Court admitted that a self-money-laundering crime can be committed on the savings of costs deriving from a previous extortion. Through such an interpretation the Cassazione states the principle according to which the proceeds of the crime in issue may consist not only in a patrimonial increment, but also in a missed patrimonial reduction, an intangible benefit not immediately noticeable from the outside.Moreover, according to the Supreme Court, the conduct grounding the self-money-laundering crime is also a predicate offence for the criminal liability of entities pursuant to Legislative Decree 231/2001.

References

  • ACQUAROLI R., Il riciclaggio, in F. Viganò – C. Piergallini (a cura di), Reati contro la persona e il patrimonio, F. Palazzo – C. E. Paliero (diretto da), Trattato teorico pratico di diritto penale, G. Giappichelli Editore, Torino, 2011.
  • BARTOLI R., Alla ricerca di una coerenza perduta… o forse mai esistita, online su www.dirittopenalecontemporaneo.it, 10 marzo 2016.
  • BASILE E., L’autoriciclaggio nel sistema penalistico di contrasto al money laundering e il nodo gordiano del concorso di persone, in Cass. pen., 2017, fasc. 3.
  • CARACCIOLI I., Il riciclaggio di denaro proveniente da frode fiscale, online su www.odcec.torino.it.
  • CASTALDO A. – NADDEO M., Il denaro sporco. Prevenzione e repressione nella lotta al riciclaggio, Cedam, Padova, 2010.
  • CAVALLINI S., (Auto)riciclaggio e responsabilità amministrativa degli enti: trapianto indolore o crisi di rigetto?, in Riv. dott. comm., 2015, fasc. 4.
  • CORDEIRO GUERRA R., Reati fiscali e autoriciclaggio, in Rassegna tributaria, Wolters Kluver, Milano, 2016, fasc. 2.
  • CORSO P., Autoriciclaggio: responsabilità amministrativa anche per l'ente?, in Quotidiano giuridico, Wolters Kluver, Milano, 23 dicembre 2014.
  • D’ALESSANDRO F., Il delitto di autoriciclaggio (art. 648 ter.1 c.p.), ovvero gli enigmi legislativi riservati ai solutori «più che abili», in G. M. Baccari-K. La Regina-E. M. Mancuso (a cura di), Il nuovo volto della giustizia penale, Cedam, Padova, 2015.
  • D’ARCANGELO F., Frode fiscale e riciclaggio, in Riv. dott. comm., 2011.
  • D’AVIRRO A. – GIGLIOLI M., Autoriciclaggio e reati tributari, in Dir. pen. proc., Ipsoa, Milano, 2015, fasc. 2.
  • DELL’OSSO A. M., Riciclaggio di proventi illeciti e sistema penale, G. Giappichelli Editore, Torino, 2017.
  • ENNA R., La responsabilità amministrativa degli enti da riciclaggio di proventi illeciti, in V. Maiello – L. Della Ragione (a cura di), Riciclaggio e reati nella gestione dei flussi di denaro sporco, Giuffrè Editore, Milano, 2018.
  • FLORA G., Sulla configurabilità del riciclaggio di proventi da frode fiscale, in Foro Ambrosiano, Giuffrè Editore, Milano, 1999, fasc. 4.
  • GALLI G. – GAREGNANI G. M. – TROYER L., Brevi note sull’introduzione del nuovo delitto di autoriciclaggio nel novero dei reati presupposto della responsabilità amministrativa da reato di cui al d.lgs. 231/2001, in questa Rivista, 2015, fasc. 3.
  • GIAVAZZI S., I reati societari e fiscali quali reati-presupposto del riciclaggio, in S. Giavazzi – M. Arnone (a cura di), Riciclaggio e imprese. Il contrasto alla circolazione dei proventi illeciti, Vita e Pensiero, Milano, 2011.
  • GIGLIOLI M., Profili problematici inerenti al reato di autoriciclaggio, in V. Maiello – L. Della Ragione (a cura di), Riciclaggio e reati nella gestione dei flussi di denaro sporco, Giuffrè Editore, Milano, 2018.
  • GULLO A., Autoriciclaggio e reati tributari, online su www.dirittopenalecontemporaneo.it, 13 marzo 2018.
  • GULLO A., L’evoluzione normativa della responsabilità degli enti in materia di riciclaggio, in A. Cadoppi – A. Manna – S. Canestrari – M. Papa (a cura di), Diritto penale dell’economia, Utet Giuridica, Torino, 2016, vol. II.
  • GULLO A., Realizzazione plurisoggettiva dell’autoriciclaggio: la Cassazione opta per la differenziazione dei titoli di reato, online su www.dirittopenalecontemporaneo.it, 11 giugno 2018
  • IELO P., Reati tributari e riciclaggio: spunti di riflessione alla luce del decreto sullo scudo fiscale, in Resp. amm. soc. enti, 2010, fasc. 1.
  • LANZI A., L’autoriciclaggio e la necessità di un intervento di “razionalizzazione” da parte della giurisprudenza, ne L’indice penale, Cedam, Padova, 2015, fasc. 1-2.
  • LANZI M., La difficile individuazione di limiti applicativi all’autoriciclaggio: il bene giuridico, il tempo e l’oggetto, ne L’indice penale, Cedam. Padova, 2017, fasc. 2.
  • MAUGERI A. M., L’autoriciclaggio dei proventi dei delitti tributari: ulteriore espressione di voracità statuale o utile strumento di politica criminale?, in E. Mezzetti-D. Piva (a cura di), Punire l’autoriciclaggio: come, quando e perché, G. Giappichelli Editore, Torino, 2016.
  • MONGILLO V., Confisca (per equivalente) e risparmi di spesa: dall’incerto statuto alla violazione dei principi, in Riv. it. dir. pen. proc., Giuffrè Editore, Milano, 2015, fasc. 2.
  • MUCCIARELLI F., Qualche nota sul delitto di autoriciclaggio, in Dir. pen. cont. riv. trim., Editore Diritto Penale Contemporaneo, Milano, 2015, fasc. 1.
  • MUCCIARELLI F. – PALIERO C. E., Le Sezioni Unite e il profitto confiscabile: forzature semantiche e distorsioni ermeneutiche, online su www.dirittopenalecontemporaneo.it, 20 aprile 2015.
  • REBECCA G. – CERVINO G., Frode fiscale su attività lecite e riciclaggio di denaro, Giuffrè Editore, Milano, 2006.
  • ROSSI A., Note in prima lettura su responsabilità diretta degli enti ai sensi del d.lgs. 231 del 2001 ed autoriciclaggio: criticità, incertezze, illazioni ed azzardi esegetici, in Dir. pen. cont. riv. trim., Editore Diritto Penale Contemporaneo, Milano, 2015, fasc. 1.
  • SEMINARA S., Spunti interpretativi sul delitto di autoriciclaggio, in Dir. pen. proc., Ipsoa, Milano, 2016, fasc. 12.
  • TRAPASSO M. T., La punibilità delle condotte autoriciclatorie, Jovene Editore, Napoli, 2017.
  • TROYER L., Autoriciclaggio e responsabilità degli enti tra problemi dogmatici e suggerimenti pratici, in Le Società, Ipsoa, Milano, 2016, fasc. 5.
  • TROYER L., Riciclaggio bancario e bancarotta preferenziale: una recente e problematica sentenza della Corte di Cassazione, in Riv. dott. comm., Giuffrè Editore, Milano, 2005, fasc. 1.
  • TROYER L. – CAVALLINI S., Apocalittici o integrati? Il nuovo reato di auto-riciclaggio: ragionevoli sentieri ermeneutici all’ombra del “vicino ingombrante”, in Dir. pen. cont. riv. trim., Editore Diritto Penale Contemporaneo, Milano, 2015, fasc. 1.
  • ZANCHETTI M., Il riciclaggio da denaro proveniente da reato, Giuffrè Editore, Milano, 1997.
Close [X]

Buy the article

Cibo assum quidam at est, iusto tibique dissentiet eum ad. Te partem persius mentitum pri. Duo no commodo senserit. Ferri rebum debitis ea pri, timeam blandit rationibus te nam. Velit phaedrum interpretaris his id, mutat vidisse facilis eu pri.

Required fields are marked *